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中国税务报/2025 年/12 月/5 日/第 B01 版税费政策专刊
将税务合规经营融入日常、落在平常
本报记者 张剀 刘碧波
编者按 2025 年，《中国税务报》将“ 合规经营、诚信纳税” 宣传贯穿全年，策划推出了一系列重头报道，持续强化正面宣传引导和反面案例曝光，着力厚植依法纳税、合规经营的舆论氛围。
从本期开始， 《热点聚焦》栏目围绕企业税务合规管理主题，从管理理念、管理人员、管理制度、管理工具和可用外力五个方面进行年度盘点，供读者参考。
税收是什么？对国家来说，税收是筹集财政收入和实施宏观调控的一种方式。对企业来说，税收是与水电、人工、厂房一样必须承担的内部成本。企业管理层考虑在哪里投资、从事什么经营项目、是否有必要持续加大研发等一系列问题时，会将税收因素考虑在内。毕马威税务合伙人张岚岚认为，税务合规管理的本质，是企业通过建立内控机制，在合法、合规前提下控制税收成本、防范税务风险、提升运营效率、增强治理能力。 “ 税务合规不仅是对外部监管要求的响应，更是企业内在管理质量提升和长期价值创造的重要体现。” 张岚岚说。
“ 税费成本，是投资时必须考虑的基础性问题”
对于生产型企业而言，准确核算单位产品的综合成本，是进行生产决策的关键。通常，企业通过将生产成本、期间费用、税费及其他支出加总后除以产品数量，来估算单位产品的综合成本，从而科学地决定是否生产、采用何种工艺以及生产规模。 “ 税费支出是企业综合成本中不可忽视的一环，是企业选择在哪里投资时，必须要考虑的基础性问题。 ” 海南金盘智能科技股份有限公司（以下简称金盘科技）副总裁兼财务总监万金梅说。
一般情况下，投资人选择投资地时，会先到多个意向投资地进行考察。企业所得税税率相对较低的省市，自然会被重点考虑。现在，我国对符合条件的西部地区企业，按 15%的优惠税率征收企业所得税；对设在横琴粤澳深度合作区符合条件的企业，减按 15%的税率征收企业所得税；对符合条件的海南企业，同样按 15%的优惠税率征收企业所得税。对于投资人而言，会在综合比较直接和间接的税费成本后，最终作出决定。
1997 年在海口综合保税区成立的金盘科技，是集研发、生产、销售与服务于一体的国家级高新技术企业，于 2021 年 3 月 9 日在上交所科创板上市，是海南首家登陆科创板的上市企业。万金梅说，近年来，通过享受海南自贸港双 15%的所得税税率优惠政策，降低了公司整体的运营成本。
目前，金盘科技已扎根海南近 30 年，业务覆盖全球 87 个国家和地区，是在变压器领域深耕多年的高新技术企业，近 3 年营收复合增长率 20.59%、归母净利润复合增长率 42.40%，2024 年海外收入同比增长 68.26%。轻装上阵，让金盘科技有足够的资金投入研发，仅 2025 年前三季度研发投入就达 2.25 亿元，研发团队达到 400 余人。
万金梅说，企业开展持续经营，除了要考虑税费成本，还需要考虑间接成本——稳定的发展环境、良好的基础设施、便捷的政府服务等。在此基础上，还要持续管控好税务风险，实现“ 风险最小化、利益最大化” 的目标。